Quyết toán thuế là gì? Thủ tục quyết toán thuế doanh nghiệp mới 2024

Quyết toán thuế là hoạt động rất quan trọng cần phải hoàn thiện trước khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm. Các thủ tục, hồ sơ mà mẫu tờ khai quyết toán thuế đều phải thực hiện theo đúng quy định của cơ quan quản lý. Bài viết này, Lacco sẽ hướng dẫn chi tiết về các thủ tục và quy định về làm quyết toán thuế.

1. Quyết toán thuế là gì?

Theo quy định tại khoản 10 Điều 3 Chương I của Luật Quản lý thuế 2019, Khai quyết toán thuế là việc xác định số tiền thuế phải nộp của năm tính thuế hoặc thời gian từ đầu năm tính thuế đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế.

Như vậy, quyết toán thuế là hoạt động kiểm tra, thống kê nhằm tập hợp chính xác các số liệu thống kế số tiền thuế mà một cá nhân hoặc doanh nghiệp phải nộp cho cơ quan thuế dựa trên thu nhập, giao dịch kinh doanh hoặc tài sản trong một kỳ kế toán cụ thể. 

Cụ thể, đối với những công ty vừa và nhỏ với vốn điều lệ thấp, công ty sẽ thực hiện quyết toán thuế sau 5 năm. Còn đối với các doanh nghiệp lớn thì cần phải quyết toán thuế mỗi năm một lần theo quy định.

2. Phân loại quyết toán thuế

Khi làm quyết toán thuế, cơ quan thuế sẽ phân loại đối tượng làm quyết toán thành 3 loại:

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Đối tượng phải làm quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp gồm Các tổ chức/ doanh nghiệp thực hiện hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế thì phải thực hiện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là hoạt động kê khai tổng số tiền thuế của doanh nghiệp cho cơ quan thuế theo các mục:

+ Khai quyết toán thuế năm.

+ Khai trong trường hợp doanh nghiệp giải thể, hợp nhất, chuyển đổi hình thức sở hữu để cơ quan thuế đưa ra quyết định quyết toán đến doanh nghiệp với mục đích chính để truy thu số thuế thu nhập doanh nghiệp.

Doanh nghiệp được phép nộp chậm hồ sơ quyết toán thuế hằng năm chậm nhất là 90 ngày, tính từ ngày kết thúc năm tài chính dương lịch. Đối với các trường hợp doanh nghiệp sáp nhập, giải thể, chuyển đổi hình thức sở hữu thì được phép nộp hồ sơ chậm nhất là 45 ngày tính từ ngày có quyết định vấn đề thay đổi của doanh nghiệp.

Quyết toán thuế giá trị gia tăng

Loại quyết toán thuế này sẽ áp dụng với các doanh nghiệp kinh doanh (trừ hộ gia đình vừa và nhỏ). Thuế GTGT được quyết toán theo năm dương lịch, đăng ký nộp thuế chậm nhất không quá 60 ngày kể từ ngày 31/12 của năm quyết toán thuế.

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Đối tượng là những cá nhân có phát sinh thu nhập đến từ các nguồn khác nhau nằm trong nhóm thu nhập phải chịu thuế thì sẽ phải làm quyết toán thuế cá nhân. Người thực hiện làm quyết toán thuế sẽ là cá nhân đó trực tiếp làm hoặc doanh nghiệp, tổ chức mà cá nhân đó đang làm việc có thể đại diện đứng ra làm quyết toán thuế. 

Thời gian nộp thuế: trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính (chậm nhất là ngày 30/3 dương lịch).

3. Thủ tục quyết toán thuế doanh nghiệp 

Khi làm quyết toán thuế hằng năm, doanh nghiệp cần phải tự kê khai và đóng thuế cho cơ quan thuế. Khi nóng thuế, doanh nghiệp, cá nhân cần phải chuẩn bị các hồ sơ sau:

- Tờ khai thuế giá trị gia tăng đã nộp hàng tháng

- Chứng từ, hóa đơn mua vào, bán ra kèm với các tờ khai đã nộp

- Hồ sơ, giấy tờ nộp tiền thu

- Quyết toán thuế TNCN theo mẫu 05/KK

- Quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN

- Sổ cái các TK theo bảng cân đối số phát sinh

- Sổ chi tiết các tài khoản liên quan

- Bảng trích khấu hao TSCĐ và bảng phân bố CCD

- Biên bản đối chiếu công nợ các năm

- Sổ chi tiết công nợ phải thu

- Sổ chi tiết công nợ phải trả

Bên cạnh danh sách thủ tục cần phải chuẩn bị được Lacco liệt kê ở trên, thì căn cứ theo từng loại thuế cần phải đóng mà doanh nghiệp/cá nhân cần chuẩn bị theo quy định và nộp lên cơ quan thuế. Đối với những trường hợp phân bổ, phương pháp phân bổ, khai thuế, tính thuế, quyết toán thuế đối với loại thuế được phân bổ thực hiện theo quy định tại Điều 13, Điều 14, Điều 15, Điều 16, Điều 17, Điều 18, Điều 19 Thông tư 80/2021/TT-BTC về Hướng dẫn thi hành một số điều của luật quản lý thuế.

Để nắm chi tiết về hồ sơ, quy trình quyết toán thuế doanh nghiệp, các bạn có thể liên hệ đến hotline: 0906 23 5599 để được tư vấn chuyên nghiệp về quyết toán thuế hỗ trợ.

4. Những câu hỏi thường gặp khi làm quyết toán thuế

Nộp hồ sơ quyết toán thuế ở đâu?

Trường hợp 1: Cá nhân có 1 nguồn thu nhập sẽ nộp tại Cục thuế nơi đã nộp hồ sơ khai thuế trong năm.

Trường hợp 2: Cá nhân có 2 nguồn thu nhập trở lên sẽ nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý tổ chức/cá nhân chi trả thu nhập mà cá nhân được tính giảm trừ gia cảnh

Những vấn đề cần lưu ý khi làm quyết toán thuế?

Khi làm quyết toán thuế, kế toán doanh nghiệp cần phải lưu ý một số vấn đề sau:

- Cần chuẩn bị đầy đủ thủ tục chứng từ và hệ thống các sổ sách kế toán.

- Khi làm quyết toán, cần phải cẩn thận rà soát và kiểm tra chi tiết đầy đủ các chứng từ kế toán

- Nên sử dụng phần mềm kế toán có tính năng lập tờ khai thuế tự động.

Thời hạn làm quyết toán thuế là bao lâu?

Tùy theo từng loại thuế và hình thức làm quyết toán thuế mà thời hạn đóng thuế cũng sẽ khác nhau. Cụ thể:

- Đối với thuế khai theo tháng hoặc quý

+ Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng.

+ Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

- Đối với thuế khai theo năm

+ Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng 3 đối với thuế khai theo năm

+ Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng 4 đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế

Trong đó, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

Để nhận tư vấn và hỗ trợ chi tiết về dịch vụ khai báo quyết toán thuế, báo cáo quyết toán hải quan,... hãy liên hệ với các đơn vị cung cấp dịch vụ uy tín hoặc công ty CP giao nhận vận tải quốc tế Lacco, đội ngũ nhân viên và kế toán quyết toán chuyên nghiệp của Lacco sẽ hỗ trợ bạn cụ thể hơn.

Chi tiết liên hệ:

- Hotline: 0906 23 55 99

- Email: info@lacco.com.vn

- Website: https://lacco.com.vn/